2025年，个人所得税综合所得起征点仍为每月5000元（每年6万元），个税缴纳金额需结合收入额、各类扣除项及税率表综合计算。以下从计算方法、税率标准到具体案例，详解不同收入水平的缴税情况。
一、个税计算核心公式与税率表
1. 累计预扣预缴计算步骤
• 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月×任职月份） - 累计专项扣除（如三险一金） - 累计专项附加扣除（如子女教育、房贷等） - 累计其他扣除（如商业健康保险）
• 本期应预扣预缴税额 = （累计应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数） - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
2. 全年税率表（超额累进）
级数 全年应纳税所得额范围 税率（%） 速算扣除数（元）
1 不超过36000元的部分 3 0
2 36000元至144000元的部分 10 2520
3 144000元至300000元的部分 20 16920
4 300000元至420000元的部分 25 31920
5 420000元至660000元的部分 30 52920
6 660000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181920
二、不同收入水平缴税示例
1. 年收入12万以下：基本免税
综合所得年收入12万元以下的个人，经汇算后通常无需缴税。
例如：西安某职工月收入9349元（年收入约11.2万），扣除三险一金和专项附加后，实际应纳税所得额为0。若为独生子女，抚养2个子女并赡养老人，每年可额外扣除8.4万元（2000元/月×2个子女×12月 + 3000元/月×12月），叠加6万元基本减除费用后，年收入12万可完全免税。
2. 年收入超过12万：分档计算
案例一：月收入稳定的普通职工
员工李四1月工资1.2万元，个人社保300元/月、公积金500元/月，专项附加扣除包括子女教育（2000元/月）、赡养老人（3000元/月）、房贷利息（1000元/月）。
• 1月应纳税所得额：12000 - 300 - 500 - 5000 - 2000 - 3000 - 1000 = 200元
• 1月应纳税额：200×3% = 6元
• 2月累计应纳税所得额400元，应纳税额：400×3% - 6（已缴）= 6元
案例二：月收入波动较大的职工
员工张三2025年1月工资1.5万、2月4.5万、3月1.5万，专项扣除及附加扣除如下：五险一金3000元/月、商业健康保险200元/月，子女教育（1000元/月）、房贷利息（1000元/月）、赡养老人（3000元/月）。
• 1月应纳税所得额：15000 - 5000 - 3000 - 5000（专项附加） - 200 = 2800元，应纳税额84元
pc28走势咪牌• 2月累计应纳税所得额35600元，应纳税额：35600×3% - 84 = 984元
• 3月累计应纳税所得额38400元（超3.6万档），应纳税额：38400×10% - 2520（速算扣除数） - 1068（累计已缴）= 252元
综上，个税计算需结合收入波动、扣除项目动态调整，合理利用专项附加扣除可有效降低税负。建议根据自身情况留存扣除凭证，确保缴税精准合规。
